企業のビジネスリスクとは何でしょうか? （昨今、税務リスクを理解せずに事業を営むことは、目隠しをして綱渡りをしているようなもので、非常に危険です…）

税務リスクを理解せずに事業を営むことは、目隠しをして綱の上を歩くようなもので、非常に危険です...

今日、税務リスクを理解せずにビジネスを運営することは、目隠しをして綱の上を歩くようなものです。これは非常に危険であり、ビジネスに重大な結果をもたらす可能性があります。経営者は、企業に共通するこれら9つの税務リスクを認識し、事前に自己点検と自己是正を実施する必要があります。監査や暴露を受けて後悔するまで待たないでください。

1. 内部借入リスク

内部借入は、株主が会社から資金を借り入れる場合に発生します。一方では、登録資本の引き出しを伴う可能性があり、会社に違反のリスクをもたらします。一方、「みなし配当」も含まれる場合があります。株主の借入金が 1 課税年度を超えて返済されない場合、個人所得税を支払う必要も生じます。

2. 帳簿外資金の本国送還リスク

多くの企業では口座に十分な資金がないため、上司の個人口座からお金を借りて「その他未払金」に計上します。会社の財務諸表で「その他未払金」の金額が大きすぎると、税務署から「簿外資金還流」と簡単に特定され、会社がA口座とB口座の2つの口座を持ち、簿外資金を通じて実際の収入を隠していると思われることになります。監査を受けると、企業は「税金の返還＋罰金＋延滞金」のリスクに直面することになります。

3. 偽造VAT請求書のリスク

より多くの税額控除を得るために、一部の企業は虚偽の請求書を使用して所得税率を下げます。虚偽の請求書の発行は、税務署が特に注意を払っている問題の一つです。それは脱税よりも深刻です。虚偽の請求書を発行することは犯罪であり、罰金や懲役刑が科せられる可能性があります。商品名、金額、単価、購入者、販売者、製品数量などの請求書の情報は、実際の業務活動と一致している必要があります。一致していない場合は、虚偽の請求書とみなされます。上司は、他人に代わって虚偽の請求書を発行すること、自分自身に代わって虚偽の請求書を発行すること、他人に自分の代わりに虚偽の請求書を発行させること、または他人を紹介して自分の代わりに虚偽の請求書を発行させることは違法であることを認識する必要があります。

4. 個人パートナーシップの個人所得税リスク

企業の性質が個人パートナーシップである場合、法人所得税を支払う必要はありません。法人税の納税者は法人資格を有している必要がありますが、個人事業主は法人ではなく、企業名義で対外債務を負うことがないため、法人税を納める必要はありません。

ただし、個人事業主は個人所得税の対象となります。個人パートナーシップの総収入から原価、費用、損失を控除した金額を生産経営収入として取り扱い、個々の工業・商業世帯の生産経営収入の課税対象項目に従って個人所得税を計算し、課税する。納税を怠った場合、不足税額の50％以上5倍未満の罰金が科せられることがあります。犯罪に該当する場合は、法律に従って刑事責任を問われることになります。

5. 上場企業の税務リスク

上場企業の経営体制は複雑であり、その資本構成も複雑です。税務に関する主なリスクとしては、第一に、会社に勤務していない独立取締役の報酬が、「労働報酬」所得に関する規定に従って個人所得税を計算・納付せずに支払われていることが挙げられます。第二に、自然人投資家の株式変更取引により価値が増加した場合、投資家の変更が市場監督管理部門に報告される前に個人所得税が申告・納付されない。 3つ目は、年間一時金に対する個別税額計算方式が課税年度内に複数回使用されることです。第四に、個人所得税の特別加算税を享受すべきであるのに享受していない、享受すべきでないのに享受している、控除内容に虚偽の記載がある等である。

6. 従業員の利益に関連する税務リスク

企業が従業員に給与を支払ったり、労使関係を解消したりする際にも税務リスクがあります。例えば、企業が従業員に各種補助金、ボーナス、現物、ショッピングカード、ギフトなどを配布した場合、換算されない価値は賃金や給与として扱われ、税法で定められた経費控除基準を差し引いた後、「賃金・給与所得」の課税対象項目に応じて個人所得税が源泉徴収されます。例えば、企業がサービスに対する報酬を支払う際に、ロイヤルティやフランチャイズ料にかかる個人所得税を義務どおりに源泉徴収して納付していないケースが考えられます。例えば、企業が労働関係を終了し、個人に対して一時金を支払う場合、前年の当該地域の従業員の平均賃金の3倍を超える部分については、源泉徴収されて賃金・給与として支払われる個人所得税は課税されません。最後に、企業が従業員のために支払う年金保険、医療保険、失業保険、住宅積立金のうち、許容基準を超える部分は、個人所得税などの課税対象にはなりません。従業員の重大な利益に関わるこれらのリスクは、企業の財務担当者が注意を払うべきであるだけでなく、従業員も自分の利益を守る者としてより注意を払う必要があります。彼らは自らの正当な権利と利益を積極的に守り、自らの利益の損失を避けることを学ぶべきです。